Bij de berekening van de tarieven afvalstoffenheffing wordt uitgegaan van 100% kostendekking op begrotingsbasis. In het tarief is rekening gehouden met 21% omzetbelasting.
De kosten die worden toegerekend aan de afvalstoffenheffing nemen in 2024 met € 648 duizend toe (4,8%) tot € 14,15 miljoen. Onder aftrek van inkomsten derden van € 1,78 miljoen en een bijdrage uit de egalisatiereserve van € 0,65 miljoen wordt per saldo € 12,37 miljoen aan kosten toegerekend aan het tarief 2024. Dit is een daling van 0,75% ten opzichte van 2023. Dit is minder dan de verwachte stijging van 4,2% uit de Perspectiefnota 2024-2027. Voor de berekening van het tarief afvalstoffenheffing wordt uitgegaan van 32.100 huishoudens. Dit zijn er 560 meer dan in 2023.
Met ingang van 2024 wordt de aanslag afvalstoffenheffing gebaseerd op het recycle-tarief. Een deel van dit tarief wordt berekend op basis van het in 2023 aangeboden restafval per huishouden. Hoe minder restafval door een huishouden wordt aangeleverd hoe lager de aanslag zal zijn. Daarnaast wordt er een vast tarief per huishouden berekend. Hierdoor komt het onderscheid tussen een tarief voor een 1-persoonshuishouden en meerpersoonshuishouden te vervallen. Omdat de informatievoorziening rondom het recycle-tarief niet optimaal is verlopen wordt er een bijdrage uit de reserve Afvalstoffenheffing op de toegerekende kosten in mindering gebracht. Als dat niet was gebeurd dan was het vaste tarief uitgekomen op € 342,18 in plaats van € 319,78.
Op basis van bovenstaande en het aantal huishoudens in 2023 (rapportage BSGR) leidt dit tot de volgende tarieven:
Tabel: Tarieven afvalstoffenheffing
(Bedragen x € 1) | ||||
|---|---|---|---|---|
Tarieven in afvalstoffenheffing | 2023 | 2024 | Verschil in % t.o.v. 2023 | Verschil in € t.o.v. 2023 |
Variabel deel tarief | 65,58 | 65,58 | ||
Vast deel tarief | 319,78 | 319,78 | ||
Gemiddeld tarief | 395,15 | 385,36 | -2,48% | -9,79 |
Tabel: Overzicht kostendekking tarief
(Bedragen x € 1.000) | |||
|---|---|---|---|
Opbouw kostendekking Afvalstoffenheffing | 2023 | 2024 | Verschil in € t.o.v. 2023 |
Taakveld 0.4 Overhead | 145 | 169 | 24 |
Taakveld 0.64 Belastingen overig | 93 | 109 | 16 |
BTW | 1.850 | 1.928 | 78 |
Taakveld 2.1 Verkeer en Vervoer | 301 | 335 | 34 |
Taakveld 6.3 Inkomensregelingen kwijtschelding | 799 | 861 | 62 |
Taakveld 7.3 Afval Investeringslasten | 54 | 53 | -1 |
Taakveld 7.3 Afval Beheerskosten | 9.877 | 10.958 | 1.081 |
Taakveld 7.3 Afval Vrijstelling, leegstand en oninbaar | 380 | 384 | 4 |
Totale kosten | 13.499 | 14.797 | 1.298 |
Taakveld 7.3 Afval Inkomsten derden | 1.036 | 1.777 | 741 |
Taakveld 0.10 Bijdrage egalisatiereserve afvalstoffenheffing | 650 | 650 | |
Taakveld 7.3 Afval Bruto opbrengst afvalstoffenheffing | 12.463 | 12.370 | -93 |
Totale bruto inkomsten | 13.499 | 14.797 | 1.298 |
Financiële toelichting
De lasten zijn aangepast met de prijsindex 4,2% overeenkomstig de Perspectiefnota 2024- 2027. Daarnaast hebben er verhogingen plaatsgevonden voor salarissen, energie en onderhoudsbudgetten in de openbare ruimte die doorwerken in de beheerskosten.
Als gevolg van wijzigingen in formatie en uren vallen voor de afvalstoffenheffing de kosten van de doorberekende overhead hoger uit.
De kosten van outsourcing belastingen zijn toegenomen door structurele extra kosten in 2023. Tevens zijn op basis van de uitvoeringsrapportages van de Belastingsamenwerking Gouwe Rijnland (BSGR) de verdeelsleutels voor de uitvoeringskosten aangepast. Hierdoor zijn de toegerekende uitvoeringskosten aan de afvalstoffenheffing toegenomen.
Door prijsstijgingen bij de BTW-belaste exploitatiebudgetten voor de beheerskosten van afval, het reinigen van de openbare ruimte, deels gecompenseerd door de stijging van BTW belaste inkomsten, is de toegerekende BTW toegenomen.
De verwachting is dat de voorbereidingen in 2023 voor de invoering van het recycle tarief in 2024 zullen leiden tot een daling van het aangeboden restafval. Daarnaast zijn de kosten en opbrengsten van het ophalen en verwerken van het huisvuil die voortvloeien uit het contract met HVC aangepast aan de laatste cijfers van de afvalscheiding, het aantal huishoudens en de prijsontwikkelingen van afvalverwerking en ingezamelde grondstoffen.
Op basis van de werkelijke cijfers 2022 en de verwachting dat de armoede in Nederland zal toenemen als gevolg van de hoge inflatie, is de kwijtschelding naar boven bijgesteld. Daarnaast is de verwachting dat ook de leegstand hierdoor hoger zal uitvallen dan in 2023.